本文目录
一、业务员借差旅费分录
会计分录:
借:销售费用-差旅费
贷:银行存款
指销售部门职工因工作外出期间发生的住宿费,交通费等,包括:交通车费、交通机票、住宿费、伙食补贴、其他相关的费用。
差旅费开支范围包括:城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费等。差旅费的证明材料包括:出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。差旅费中列支补助按人均100元1天标准以内。
二、报销差旅费会计分录
当公司员工因为工作发生差旅行为时,差旅费会计分录如下:
借:管理费用——差旅费
借:销售费用——差旅费
借:研发支出——费用化支出——差旅费
贷:银行存款
现金等
三、差旅费记入会计什么科目
对于差旅费的账务处理,会计准则并无具体规定,仅在会计科目“管理费用”的使用说明时提到一点。根据差旅费报销人员性质不一样,按照会计原则,实务中的差旅费报销主要计入“管理费用——差旅费”和“销售费用(营业费用)——差旅费”两个会计科目。对于一些特殊情况的差旅费,需要分析后,遵循会计基本原则的基础上确定计入的会计科目。
对于差旅费的会计处理和税务处理,需要分不同情形进行处理。
1.可直接税前扣除的
对于管理部门或后勤部门人员出差计入“管理费用——差旅费”;企业独立董事为行使其独立董事的职责而发生的差旅费,计入的是“管理费用——董事会经费”;销售部门或营销部门为销售产品、市场推广等计入“销售费用(营业费用)——差旅费”;对于这些费用支出,税法没有限制性规定,只要在票据等方面符合规定就可以直接扣除。
2.需要计入资产计税基础,不能直接税前扣除。
(1)通过“制造费用”计入存货的
比如,制造型企业产品加工过程中,有一个环节需要委外加工,但是企业又不放心受托加工方的质量控制,决定安排生产技术人员到受托方生产现场进行技术指导和现场质量控制。发生的差旅费应先计入“制造费用”,而后按规定计入存货的成本(计税基础)。
(2)通过“在建工程”计入固定资产的
企业基建部门为施工建设而发生的差旅费,应先计入“在建工程”,然后按规定计入固定资产原值(计税基础)。
(3)通过“研发支出”计入无形资产的
企业研发人员为研发新技术、新工艺、新产品等而发生的差旅费。属于费用化支出的,在当期按规定进行加计扣除;属于资本化支出的,按规定的进入“无形资产”计税基础。
(4)其他按规定应计入资产成本(计税基础)的
3.只能限额扣除的
(1)属于“广告费和业务宣传费”范畴的
企业为达到宣传的作用,邀请消费者或客户到公司参观等活动发生的费用应计入“业务宣传费”,按税法规定限额扣除。
(2)属于“业务招待费”范畴的
企业因交际应酬等发生的差旅费,应计入“业务招待费”,按税法规定限额扣除。
(3)属于“职工福利费”范畴的
企业报销的属于员工福利性质或福利部门人员出差费用的,应计入“职工福利费”,按税法规定限额扣除。
四、报销差旅费的会计分录
报销差旅费的分录科目如下:
管理费用——差旅费
销售费用——差旅费
研发支出——费用化支出——差旅费
应交税费-应交增值税-进项税额
五、报销差旅费的会计分录怎么写
报销差旅费的会计分录有以下这些情况:
1、在没有拿备用金时:
借:管理费用——差旅费
贷:库存现金
2、拿了备用金时:
(1)备用金拿出去时
借:其他应收款
贷:库存现金
(2)备用金用完时
借:管理费用——差旅费
贷:其他应收款
(3)备用金剩余时
借:库存现金
管理费用——差旅费
贷:其他应收款
(4)备用金不足时
借:管理费用——差旅费
贷:库存现金
其他应收款
以上就是报销差旅费的会计分录,希望对你们有帮助谢谢。
资料拓展:
出差人员出差前提前预支差旅费时,此时他们还没有去出差,费用也没有发生,只是出差人员借了单位的一笔钱,属于单位的一项债权,通过“其他应收款”科目核算,债权(资产)增加记入借方。
出差报销时,差旅费已经用了,差旅费一般是列入管理费用,费用增加记借方。报销时单位收回原预支余款或者补付了出差人员垫付的差额,表示之前的借支款已经结清,那就是单位应收个人的款项已经收回,故记入“其他应收款”账户的借方,表示资产减少。